“有物流企業(yè)喊出了撤離上海的上海稅擴口號。”1月10日，增值一位物流行業(yè)資深人士談到今年開始實施的圍調(diào)營業(yè)稅改征增值稅時說。
該人士告訴記者，查部營業(yè)稅改征增值稅試點導(dǎo)致部分物流企業(yè)稅負不降反增，分物負增有的流企兩倍稅負甚至增加了兩倍。如某營業(yè)額為1000萬元的業(yè)稅運輸企業(yè)，扣除800萬元的上海稅擴進項，按過去的增值營業(yè)稅率交稅6萬元，而按照試點政策則要交稅近20萬元。圍調(diào)
根據(jù)上海今年1月1日起啟動的查部試點政策，運輸、分物負增裝卸、流企兩倍搬運等交通運輸部分，業(yè)稅實施11%的上海稅擴增值稅率，物流輔助部分如倉儲、配送及代理等實行6%的增值稅稅率。改革前兩者征收的營業(yè)稅分別為3%及5%。
一位業(yè)內(nèi)人士向記者透露，倉儲行業(yè)因?qū)嶋H稅負減輕而一片歡呼，但單純從事運輸?shù)?strong>物流企業(yè)則壓力大增。中國物流與采購聯(lián)合會測算后也認同運輸行業(yè)稅負增加的觀點。
中國物流與采購聯(lián)合會已就此向財稅部門提交報告，提出進一步降低稅率的要求，最好運輸行業(yè)也實施6%的增值稅稅率。
實際上，財稅部門此前在與上海主管部門和企業(yè)座談時，也得到了實施增值稅擴圍改革后，部分行業(yè)稅負將增加的反饋。目前上海有關(guān)方面也在與國家財稅部門溝通，試圖解決上述稅負不減反增的問題。
接近財稅部門的權(quán)威人士認為，上海部分企業(yè)的測算并沒有錯。但如果在全國推開運輸行業(yè)實施11％增值稅稅率的政策，并不會比之前的實施營業(yè)稅稅率的稅負成本高。下一步需要做的是加強調(diào)研。
中國物流與采購聯(lián)合會會長何黎明在1月10日物流發(fā)展報告會上指出，期待切實減輕物流企業(yè)稅收負擔(dān)，“不要因為稅制變更，增加企業(yè)負擔(dān)”。
本報記者獲悉，相關(guān)部門正在醞釀推出多項降低物流企業(yè)負擔(dān)的措施。具體的如物流企業(yè)營業(yè)稅差額納稅試點范圍擴大，門檻降低；倉儲業(yè)土地增值稅降低一半等。
部分物流企業(yè)稅負增兩倍
一位物流企業(yè)人士給記者算了一筆帳，以運輸行業(yè)1000萬的營業(yè)額來算，去掉800萬的進項（進項是指納稅人購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)所支付相應(yīng)稅額），按照過去的營業(yè)稅稅率，實際繳納稅收6萬元。
但如果采用上海試點改革的增值稅稅率，則實際需要交納的稅收接近20萬。這樣，營業(yè)稅改為實施增值稅的稅負，是實施營業(yè)稅稅負的3倍。
易通交通信息發(fā)展公司財務(wù)經(jīng)理譚國軍認為，之所以有這么大差距，可能在于目前增值稅對于過去購進的貨物難以抵稅，實際還得繳稅。
中國物流與采購聯(lián)合會測算后也發(fā)現(xiàn)，以從事運輸、倉儲、快遞和貨代一種或者多種業(yè)態(tài)的物流企業(yè)的65家樣本企業(yè)測算，這些企業(yè)2008-2010年年均營業(yè)稅的實際負擔(dān)率是1.3%,其中運輸業(yè)務(wù)負擔(dān)率為1.88%。
如果運輸行業(yè)企業(yè)實施11％的增值稅稅率，由于運輸企業(yè)的人力成本等稅法規(guī)定不能抵扣項目的支出，約占到總成本的35％，實施增值稅后，即使企業(yè)發(fā)生的其他購進項目全部可以取得增值稅發(fā)票，并進行進項稅額抵扣，實際負擔(dān)率會增加到4.2%,增幅高達123％。有些企業(yè)稅收負擔(dān)增加2倍以上。
該協(xié)會認為，運輸尤其是公路運輸是充分競爭的行業(yè)，平均利潤率只有3％左右，稅收負擔(dān)大幅增加，企業(yè)內(nèi)部無法消化，必然引起運價上漲，從而推高物價。
該協(xié)會在近期對財稅部門給出建議，可以將整個交通運輸業(yè)務(wù)視同物流輔助服務(wù)，一樣采用6％的增值稅稅率。這樣“（改革后的）實際負擔(dān)率與改革前大體相當”。
財稅部門將展開調(diào)研
財稅部門對上述情形并非不知情。一位接近財稅部門的人士指出，其實在過去與上海地方和相關(guān)企業(yè)座談時，一些企業(yè)已經(jīng)反映了上述問題。
但這個問題需要通過增值稅擴圍來解決，“原因是最初測算改營業(yè)稅為增值稅時，實際的物流整個行業(yè)的稅負并未增加”。
這位人士透露，過去物流行業(yè)的“交通運輸”和“物流輔助服務(wù)”的營業(yè)稅稅率分別是3％、5％。改為增值稅后，交通運輸行業(yè)實施11％的增值稅稅率，與過去營業(yè)稅稅率的3％是對應(yīng)的，并未增加稅負。物流輔助服務(wù)部門也是如此，改營業(yè)稅為增值稅征收，反而降低了稅率。
這導(dǎo)致一種情況發(fā)生，即上海周邊的倉儲等“物流輔助服務(wù)”企業(yè)已經(jīng)開始在上海開辦事處或者開增值稅發(fā)票，以解決稅收抵扣的問題。“這是一個積極的變化。”
但交通運輸業(yè)實施增值稅后，反而顯示出稅負增加的情況。這可能與交通運輸企業(yè)在2012年1月1日之前購進的貨物或者固定資產(chǎn)的進項稅抵扣、未做規(guī)定有關(guān)。
中國物流與采購聯(lián)合會一份報告顯示，物流與經(jīng)營性出租業(yè)務(wù)所需運輸設(shè)備一般金額較大，使用年限較長，比如一艘船舶購買動輒需要上億，使用年限可能超過20年，這些物流企業(yè)此后多年可能不再有大額的設(shè)備購置，如果將3％的營業(yè)稅稅率，改為11％的增值稅稅率征收，如果不對過去的固定資產(chǎn)進項稅額抵扣，則企業(yè)的稅收負擔(dān)將急劇增加。
財稅方面權(quán)威人士指出，考慮到2月份才有今年1月的增值稅申報的問題，屆時將通過調(diào)查研究上海試點出現(xiàn)的問題來解決。
據(jù)記者了解，目前物流行業(yè)的運輸部門和“物流輔助服務(wù)”部分實施了不同的增值稅稅率，這與過去的營業(yè)稅實施不同的稅率類似。國務(wù)院辦公廳在去年8月份發(fā)布有關(guān)促進物流業(yè)健康發(fā)展政策措施指出，“要結(jié)合增值稅改革試點，盡快研究解決倉儲、配送和貨運代理等環(huán)節(jié)與運輸環(huán)節(jié)營業(yè)稅稅率不統(tǒng)一的問題。”有關(guān)部門解釋指出，稅率統(tǒng)一并不是目的，實施增值稅改革才是根本。所以目前物流行業(yè)實施統(tǒng)一的稅率，并不是改革的重點。
減負措施將密集出臺
本報記者也了解到，目前包括財政部、發(fā)改委、商務(wù)部、國家稅務(wù)總局正在起草會簽多項重要文件，以便促進物流行業(yè)盡快降低成本。
商務(wù)部流通司副司長王選慶稱，商務(wù)部今年將啟動倉儲業(yè)立法工作，組織開展城市配送體系建設(shè)示范工程，針對大中城市普遍存在最后一公里的貨車進城難問題，與公安、規(guī)劃、交通等多個部門協(xié)調(diào)，建設(shè)城市共同配送體系示范工程，通過改善城市物流節(jié)點規(guī)劃布局，實現(xiàn)城市物流與城市商業(yè)網(wǎng)點和社區(qū)的有序銜接。
國家發(fā)改委等部門正在推動擴大物流企業(yè)營業(yè)稅差額納稅試點范圍，同時有望降低申請試點的營業(yè)額標準，可能從目前的100萬元降低一半。此前5年來的上述試點顯示，每個物流企業(yè)試點后平均減少重復(fù)納稅額87.5萬元。其中47%的企業(yè)減少重復(fù)納稅額超過50萬元。國家發(fā)改委已經(jīng)要求加快上述試點進度，力爭最快3個月完成最新一批物流行業(yè)的營業(yè)稅差額試點。
此外，本報記者也獲悉，10月份國家發(fā)改委、財政部、國家稅務(wù)總局等人士與10多家物流企業(yè)人士座談，就物流行業(yè)土地增值稅調(diào)整已有實質(zhì)性進展。具體體現(xiàn)為，倉儲行業(yè)的土地使用稅有望下降一半。
此前，2006年國家對于城鎮(zhèn)土地稅使用暫行條例修改后，各地倉儲行業(yè)的土地稅一般都上升了3倍，而在各地執(zhí)行中實際稅收更高。2007年8月，中國物資儲運協(xié)會對倉儲行業(yè)進行了一次大范圍的調(diào)查。調(diào)查顯示，新土地稅政策出臺后稅收增加幅度比較大，多是從高征收。中國物資儲運協(xié)會會長姜超峰指出，目前因為土地價格攀升，全國有40％的企業(yè)已將在未來5年將遇到搬遷問題。
本報記者獲悉，土地增值稅下調(diào)一半與過去有很大的區(qū)別，本次要求的條件相對較高，即需要從事專業(yè)的倉儲行業(yè)業(yè)務(wù)，且營業(yè)面積得到一定的面積并實施備案制。
不過整體而言，中國仍需要進一步加快改革力度，以降低物流行業(yè)成本。《2010年農(nóng)副食品加工業(yè)物流成本分析》顯示，近年來城鎮(zhèn)農(nóng)副食品市場管理費用不斷增加成為農(nóng)副產(chǎn)品價格高企的重要推手，其中2010年倉儲成本占12.7%，同比提高2.6個百分點。配送成本占8.2%，同比提高3個百分點，流動加工成本占0.6%，同比提高了0.5個百分點。
何黎明指出，社會物流總費用占經(jīng)濟的比重每降低1個百分點，就可以帶來4000多億的經(jīng)濟效益。
