大家好，所得稅匯算清小律來(lái)為大家解答以上問(wèn)題。繳處所得稅匯算清繳怎么處理，得稅所得稅匯算清繳怎么做很多人還不知道，匯算現(xiàn)在讓我們一起來(lái)看看吧！清繳
(1)企業(yè)所得稅匯算清繳操作流程
第一步：將企業(yè)填報(bào)的所得稅匯算清年度企業(yè)所得稅申報(bào)表及附表與企業(yè)的利潤(rùn)表、總賬、繳處明細(xì)賬進(jìn)行核對(duì)，得稅核對(duì)賬表是匯算否一致；
第二步：重點(diǎn)審核企業(yè)年度納稅申報(bào)表主表中的“納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表”。根據(jù)涉及的清繳會(huì)計(jì)事項(xiàng)逐項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)，編制審計(jì)底稿；
第三步：與委托方交換審計(jì)結(jié)果，根據(jù)交換意見(jiàn)的結(jié)果決定出具哪個(gè)報(bào)告，是年度企業(yè)所得稅匯算清繳核查報(bào)告還是咨詢報(bào)告。如果是鑒證報(bào)告，報(bào)告意見(jiàn)的類型有：無(wú)保留意見(jiàn)的評(píng)估報(bào)告、有保留意見(jiàn)的評(píng)估報(bào)告、否定意見(jiàn)的評(píng)估報(bào)告、無(wú)明確意見(jiàn)的評(píng)估報(bào)告。
(二)年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)間
1.企業(yè)所得稅年度匯算清繳時(shí)間可在每年5月31日前申報(bào)。比如2020年企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)間一般為2021年3月1日至5月31日。請(qǐng)參照省市稅務(wù)局的要求。
2.申請(qǐng)注銷登記的企業(yè)繳納時(shí)間已到，納稅人解散、破產(chǎn)、被撤銷或者其他終止生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，需要進(jìn)行企業(yè)所得稅清算的，應(yīng)當(dāng)在清算前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)，并自實(shí)際終止經(jīng)營(yíng)之日起60日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳納和應(yīng)退還的企業(yè)所得稅。納稅人有依法終止納稅義務(wù)的其他情形的，應(yīng)當(dāng)自停止生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之日起60日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理企業(yè)所得稅匯算清繳，結(jié)清應(yīng)納和應(yīng)退的企業(yè)所得稅。
(三)所得稅匯算清繳扣除標(biāo)準(zhǔn)
1.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)，不超過(guò)工資薪金總額14%的，允許扣除。
2.企業(yè)發(fā)生的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，超過(guò)工資總額2%負(fù)擔(dān)不起的，可以扣除。
3.企業(yè)發(fā)生的職工教育支出，不超過(guò)工資薪金的2.5%的，可以扣除。
《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第五條應(yīng)納稅所得額是企業(yè)每一納稅年度的收入總額，扣除非應(yīng)納稅所得額、免稅收入、各項(xiàng)扣除和允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。
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